Wspólne rozliczanie z małżonkiem to jeden ze sposobów na zmniejszenie rocznych obciążeń podatkowych. Kiedy rozwiązanie to jest opłacalne i jak wpływa na progi podatkowe? Zapraszamy do lektury!
Progi podatkowe w 2025 r. – ile wynoszą?
Podatek dochodowy w Polsce to podatek progresywny. Oznacza to, że im więcej zarabiasz, tym więcej musisz płacić. Obecnie funkcjonują dwa progi podatkowe, o których specyfice przeczytasz tutaj: https://firmove.pl/aktualnosci/finanse/podatki/progi-podatkowe-w-2025-roku.
- Pierwszy próg podatkowy ze stawką 12% dotyczy osiągniętych w trakcie roku dochodów nieprzekraczających kwoty 120 000 zł;
- drugi próg podatkowy ze stawką 32% obejmuje nadwyżkę dochodów ponad kwotę 120 000 zł.
Więcej na temat zasad obliczania drugiego progu podatkowego przeczytasz w tym artykule: https://firmove.pl/aktualnosci/finanse/podatki/drugi-prog-podatkowy-w-2025-roku.
W kontekście podatku dochodowego ważne są jeszcze dwie kwestie: kwota wolna od podatku i tzw. danina solidarnościowa, zwana także trzecim progiem podatkowym.
- Kwota wolna od podatku, czyli tzw. zerowy próg podatkowy, to suma dochodów osiągniętych w ciągu roku, które nie podlegają opodatkowaniu. Obecnie wynosi 30 000 zł.
- Danina solidarnościowa, czyli tzw. trzeci próg podatkowy, to dodatkowy, 4-procentowy podatek od nadwyżki dochodów ponad 1 000 000 zł.
Wysokość podatku a wspólne rozliczanie z małżonkiem – kiedy to się opłaca?
Jedną z opcji rocznego rozliczania podatku dochodowego, dostępną dla niektórych podatników, jest wspólne rozliczanie z małżonkiem. Polega ono na zsumowaniu wszystkich rocznych dochodów osiągniętych przez obu małżonków i podzieleniu sumy na dwie równe części, od których następnie oblicza się podatek.
Rozliczanie wspólnie z małżonkiem w niektórych sytuacjach pozwala na znaczne zmniejszenie kwoty podatku do zapłaty. Jest to korzystne szczególnie wtedy, gdy jeden z małżonków w trakcie danego roku nie uzyskał żadnych dochodów lub były one znacząco niższe od dochodów drugiego małżonka.
Jak obliczyć podatek przy wspólnym rozliczeniu z małżonkiem?
Opłacalność wspólnego rozliczania się z małżonkiem najlepiej zobrazować na praktycznym przykładzie. Przyjmijmy, że jeden z małżonków w trakcie roku uzyskał dochody wynoszące 140 000 zł, a drugi 60 000 zł.
Przy wspólnym rozliczeniu dochody te należy zsumować, a następnie podzielić na dwie równe części:
- 140 000 zł + 60 000 zł = 200 000 zł;
- 200 000 zł / 2 = 100 000 zł.
Podatek w tym przypadku wylicza się w następujący sposób:
- Kwota zwolniona z opodatkowania:
100 000 zł – 30 000 zł (kwota wolna od podatku) = 70 000 zł
- Wysokość podatku w tym przypadku należy obliczyć z zastosowaniem stawki wynoszącej 12%, gdyż suma dochodów małżonków podzielona na dwie równe części mieści się w pierwszym progu podatkowym:
70 000 zł x 12% = 8 400 zł
- Łącznie wartość podatku do zapłaty wynosi:
8 400 zł x 2 = 16 800 zł
Osobne rozliczenie każdego z małżonków wyglądałoby inaczej. Dla małżonka o rocznych dochodach wynoszących 140 000 zł:
- Podatek wyliczony w ramach pierwszego progu podatkowego:
- 120 000 zł – 30 000 zł (kwota wolna od podatku) = 90 000 zł;
- 90 000 zł x 12% = 10 800 zł.
- Podatek wyliczony w ramach drugiego progu podatkowego:
- 140 000 zł – 120 000 zł = 20 000 zł (nadwyżka, od której wyliczamy podatek w drugim progu podatkowym);
- 20 000 zł x 32% = 6 400 zł.
- Łączny podatek pierwszego małżonka:
10 800 zł + 6 400 zł = 17 200 zł
Dla małżonka o rocznych dochodach wynoszących 60 000 zł:
- Kwota do opodatkowania:
60 000 zł – 30 000 zł (kwota wolna od podatku) = 30 000 zł
- Wartość podatku w ramach pierwszego progu:
30 000 zł x 12% = 3 600 zł
W tym scenariuszu małżonkowie łącznie zapłacą podatek wynoszący 20 800 zł. Wspólne rozliczenie oznacza więc oszczędność aż 4 000 zł.
Chcesz wiedzieć więcej o podatkach i progach podatkowych? Odwiedź firmove.pl.
Artykuł sponsorowany
